OECD تُصدر توجيهات جديدة للضريبة الدنيا العالمية تمس أكثر من 140 دولة

أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) توجيهات تقنية مُحدَّثة تتعلق بتطبيق الركيزة الثانية من إطار الضريبة العالمية الدنيا، وتتناول ثلاثة محاور رئيسية تؤثر بشكل مباشر على المجموعات متعددة الجنسيات العاملة في أكثر من 140 دولة انضمت إلى هذا الإطار حتى الآن.

ويشمل المحور الأول توضيحات حول آليات حساب الضريبة الدنيا بنسبة 15% على الأرباح المحققة في الدول ذات الضريبة المنخفضة، بما في ذلك قواعد التعامل مع الإعفاءات والخصومات الضريبية المحلية وكيفية أثرها على التزامات المجموعة. أما المحور الثاني فيُعالج شروط ضمانات الملاذ الآمن للضريبة التكميلية المؤهَّلة (QDMTT)، التي تُتيح للدول المضيفة جباية فروق الضريبة بدلاً من تركها لبلد المقر الرئيسي. وفي المحور الثالث، يُوضح التوجيه متطلبات نموذج المعلومات العالمي (GloBE Information Return) الواجب تقديمه إلى السلطات الضريبية.

وتأتي هذه التوجيهات في مرحلة حرجة تشهد فيها دول عديدة تسريع إجراءات تحويل الركيزة الثانية إلى تشريعات محلية نافذة، مما يرفع من أهمية الوضوح التقني لمساعدة الشركات على بناء أنظمة امتثال دقيقة وتجنب التطبيق المزدوج أو المتعارض للقواعد بين ولايات قضائية مختلفة.

وتُؤثر هذه التوجيهات بشكل خاص على المجموعات الكبرى متعددة الجنسيات ذات الإيرادات الموحدة التي تتجاوز 750 مليون يورو، وهي الفئة المستهدفة بالنطاق الحالي للركيزة الثانية، وإن كانت التوقعات تشير إلى احتمال توسيع هذا النطاق مستقبلاً ليشمل شركات أصغر حجماً.

ماذا تعني هذه المصطلحات؟

الركيزة الثانية (Pillar Two): جزء من إصلاح ضريبي دولي قادته OECD يُلزم الدول بفرض حد أدنى من الضريبة على أرباح الشركات الكبرى متعددة الجنسيات لا يقل عن 15%، بهدف الحد من التهرب الضريبي عبر الملاجئ الضريبية.

الضريبة التكميلية المحلية المؤهَّلة (QDMTT): آلية تُتيح للدولة المضيفة جباية فرق الضريبة الناجم عن انخفاض معدل الضريبة الفعلي فيها عن الحد الأدنى العالمي، بدلاً من أن تجبيه دولة مقر الشركة الأم.

نموذج المعلومات العالمي (GloBE IR): وثيقة إفصاح ضريبي تقدمها المجموعات متعددة الجنسيات إلى السلطات الضريبية في الدول التي تعمل فيها، توضح توزيع الأرباح والضرائب المدفوعة في كل ولاية قضائية.